在日本跨境電商領域，JCT(Japanese Consumption Tax)和 ACP(Attorney for the Customs Procedures)是兩個至關重要的概念。對于從事日本跨境電商的賣家來說，讓大森林跨境物流帶大家了解這兩個概念及其關聯，對于合規經營和降低成本至關重要。

　　一、JCT 詳解

　　1. 日本消費稅 JCT

　　日本消費稅全稱 Japanese Consumption Tax，簡稱 JCT。它是消費者在購買商品時繳納的一種稅，與歐洲的 VAT 增值稅類似。如果客戶是企業，買家可以從稅務局的稅款中扣除 JCT 金額，即 JCT 可以進項抵扣，減免他們的稅額。“合規發票留存制度”是日本稅廳最新發布的一項消費稅改革制度。

　　2. JCT 的重要性

　　對于跨境電商賣家而言，注冊了日本 JCT 稅號的賣家，如果希望在申報時能夠進行消費稅抵扣，那就需要以自己的公司名義進行報關并且要取得顯示自己作為進口商的票據才可抵扣。這意味著賣家可以通過合理利用 JCT 制度，降低銷售成本，提高競爭力。

　　二、ACP 詳解

　　1. 海關事務管理人的職責

　　ACP 中文翻譯是海關事務管理人，主要職責是對不居住在日本個人或者法人，根據日本海關規定，對于未居住在日本本地但需要辦理海關手續的海外企業家，必須提交相關申請并指定一位海關事務管理人來代替自己辦理海關手續。

　　其主要職責包括：

　　(1)代表海外企業家進行出進口申報手續以及填寫相關資料。

　　(2)繳納關稅：海關事務管理人需要代表海外企業家繳納相關的關稅和其他費用。

　　(3)還需要領取海關發出的文件，如進出許可證，報關單，如有退款海關事務管理人還需要代表海外企業家辦理相關手續。

　　2. ACP 的作用

　　ACP 海關事務代理人，可以代表非居民進口商辦理進出口海關手續。如果賣家使用 ACP 清關，就可以成為 IOR 和收貨人即為進口商，以自己公司主體名義并委任 ACP 代理繳稅，就可以拿到顯示自己作為進口商的票據，并且繳納的進口消費稅，可以在申報 JCT 時抵扣。

　　三、清關流程

　　1. 提交運入申請書

　　賣家貨物在機場/港口后，需要向日本海關提交運入申請書。

　　2. 海關查驗

　　海關會對貨物進行查驗、檢查和審計，以確保貨物的真實性和符合相關法規和標準。

　　3. 提供清關資料

　　如原產地證明、商檢證明、貨物申報和其他特殊物品認證文件。

　　4. 繳納關稅

　　如果貨物順利通過海關的檢查和審計，需要按照貨物的分類和申報價值來繳納相應的關稅。關稅的繳納是日本清關流程中的重要一環，必須確保按照規定的稅率進行繳納。進口關稅稅率由產品的 HS 編碼決定，可在日本稅關官網查詢。

　　5. 取得進口許可證

　　繳納關稅后就可獲得進口許可證并可以進行終端送貨。日本海關清關一般是 1 - 3 天可以完成所有流程。

　　四、JCT 與 ACP 的關聯

　　1. 共同目的

　　無論是 JCT 還是 ACP，其目的都是為了規范日本跨境電商市場，確保海外賣家依法納稅，提高市場的合規性。

　　2. 相互配合

　　賣家使用 ACP 清關可以拿到顯示自己作為進口商的票據，而這些票據可以在申報 JCT 時進行抵扣。因此，JCT 和 ACP 相互配合，為賣家提供了一種合規且降低成本的經營方式。

　　五、日本海關政改的影響

　　1. 對雙清包稅賣家的影響

　　此次日本海關政改，對于一直使用雙清包稅的模式清關的賣家沒有什么影響，賣家還是和往常一樣提供相應的資料給到貨代那邊就可以。

　　2. 對注冊 JCT 賣家的影響

　　注冊了日本 JCT 稅號的賣家，如果希望在申報時能夠進行消費稅抵扣，那就需要以自己的公司名義進行報關并且要取得顯示自己作為進口商的票據才可抵扣。這就要求賣家使用 ACP 清關，以確保能夠拿到可抵扣的票據。

　　六、IOR 和 ACP 的區別

　　1. IOR 模式

　　備案進口商(IOR)形式由代理進口商幫助企業完成清關流程，也就是我們常說的“雙清包稅”。這種方式下 IOR(即我們所說的貨代)是作為進口商的，是進口事務的責任者，負有繳納關稅、消費稅等義務。在這種模式下，海關開具的進口消費稅單據只能是給物流商，無法用于企業 JCT 申報時抵扣。

　　2. ACP 模式

　　海關手續代理人(ACP)形式指的是賣家自身成為日本合規的進口商，指定貨代公司作為海關手續代理人，清關時用賣家自己的法人番號及 JCT 號碼進行清關，這種方式獲取的單據就可以用于抵扣。

　　七、ACP 的常見問題

　　1. ACP 與 JCT 的區別

　　JCT 是日本消費稅，ACP 是稅關事務管理人;二者的申請目的和流程完全不同。JCT 是向日本國稅廳申請，目的是注冊成為日本的納稅人和合規開票商，成功審批后會獲得法人番號和登錄番號證書，生成的唯一注冊號在官網可查。而 ACP 則是向海關登記，目的是完成境外進口商與日本 ACP 的指定(綁定)關系，成功登記后獲得海關審批蓋印的 C7500 屆出書，無注冊號生成。

　　2. 物流商要求綁定使用他們的 ACP

　　目前普遍存在物流商會推出自己的 ACP 服務，并要求賣家綁定使用物流服務的情況。不少賣家多渠道發貨會有所顧慮，擔心與某個物流商關系“綁死”的問題。

　　八、日本清關制度改革

　　1. ACP 改革

　　從 2023 年 10 年 1 日起，賣家在出口商品至日本時需要指定海關事務代理人辦理諸如進出口申報手續、配合海關調查、繳納稅款、領取海關發放的資料、領取返還金等相關事務。ACP 必須是在日本有住所(法人公司或主要辦事處)，需要獲得報關業務許可。

　　2. 加強海關監管

　　這也就意味著，海關會更嚴格的追蹤我們跨境賣家，要求使用 ACP 模式并提供與 ACP 的委托合同。

　　總之，對于從事日本跨境電商的賣家來說，了解 JCT 和 ACP 的概念、關聯以及清關流程等內容，對于合規經營和降低成本至關重要。在日本海關政改和稅收制度不斷完善的背景下，賣家需要及時調整經營策略，確保自己的業務符合日本的法律法規。