今年4月1日起，日本海關開始按照逆算方式征收稅費。根據日本海關法第4-3條第一項規定，要通過日本國內售價扣掉各個環節成本的方式來計算貨物的申報金額。那么日本清關逆算具體是如何計算的呢？

大多數的亞馬遜賣家在本地沒有實體進口商，沒辦法實現傳統貿易的申報環節。在兩國沒有發生實際交易的情況下，日本無法提供國際匯款水單，也無法定義貨物的實際采購貨值是多少，所以產生了逆算。

原本按照采購成本或者售價30%做申報納稅，逆算之后貨物的申報價格大概在售價的50%-80%左右，稅費大大高于原本申報方式繳納的稅額。

因此，大森林根據日本的逆算法則，詳細為大家解析，如何進行精準逆算。

一、逆算數據的組成部分

商家朋友想要入手亞馬遜日本站，需要提前知道自己的貨品究竟要繳納多少稅金，在此大森林為大家準備了完整的逆算計算模版。

（逆算模板）

1.輸入申告

逆算的第1步是根據商家朋友提供的發票，將數值一一填入表格。通過發票，決定稅率。

下面是以亞馬遜日本站的Snow brush（清雪刷）為例，將其數值填入表格，得出具體的稅率數值。所有的數值均可在亞馬遜后臺進行查詢。

CUSTOMS INVOICE(商家發票)

輸入申告

_

詳細

NO

Goods of 

Description

UNIT

(PCS)

1PCS

G.W

(KG)

G.W

 (KG)

HS CODE

関稅率(%)

7

Snow brush

(ASIN:

B08CH*****)

135

1.12

151.00

9603.90-020.2

2.2

Total

UNIT(PCS)TOTAL

G.W(KGS)TOTA

（輸入申告表）

(1).NO.是貨物的件數或者箱數。

(2).Goods of Description是亞馬遜上要出售的貨物品名。ASIN為亞馬遜鏈接，進入亞馬遜物流收益計算器時輸入asin后面的編號進行搜索，可查詢商品。

(3).UNIT(PCS)是出口的產品數量。

(4).1PCS G.W(KG)是單個產品的重量。

(5).G.W (KG)是貨物的毛重。

(6).所有的申報都將以海關最終數據為準。

(7).HS CODE是海關編碼。商家朋友可以通過在網上輸入品名查詢海關編碼。若日本海關不認可查詢出的編碼，則會給一個新的海關編碼。

(8).根據海關編碼查詢關稅率。

方法1：

http://www.customs.go.jp/english/tariff/2019_4/index.htm網站上進行查詢，根據章節選擇對應的編碼，查看編碼對應的WTO那一列的中國稅率。

方法2：

通過http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/網站，查詢關稅。

2.國內販売價格

逆算的第2步是根據亞馬遜日本站查到的Snow brush的售價鏈接上的價格進行計算。

國內販売価格

資料A

★販売単価

(JPY)

個數×販売単価=

商品販売価格合計(JPY)

￥2,599

￥350,865

國內販売価格合計額

(1).販売提供的單價及總價值將決定客人稅金的高低。

 總價JPY 350865 = 售價JPY2599 * 135PCS

(2).這是商家朋友的貨物在入倉時的總價，也是逆算的基礎價格。

(3).逆算申報時，亞馬遜售價截圖，需將價格一并截入。若無價格則屬于無效圖片，需要重新提供。

3.販殼扣除國內費用的價格

逆算的第3步是根據亞馬遜日本站的亞馬遜計算機計算出的數值進行進一步的計算。

國內諸経費/単価(JPY)

★販売価額から

④國內諸経費を

控除した額

(JPY)

資料:A

資料:A

資料:B

 ④

①出品手數料

FBA料金シミュレーター

②配送料

FBA料金シミュレーター

③運賃、輸入

通関諸費用

①～③/合計

¥260

¥467

¥61

¥788

¥1,811

運賃、輸入通関諸費用(資料:B)

_

(1).可在亞馬遜頁面查看由亞馬遜計算器計算出的配送費和手數料。下圖標記處就是Snow brush的的手數料和配送費。

(2).如果是商家朋友自發貨的情況下，鏈接同樣的產品，逆算出的數值也會相差很多，因為配送費不能記入成本。

(3).自發貨時，售價在出品者出荷處填寫。商家朋友需要特別注意，下圖紅色方框內無配送費時，逆算出來的價格就會偏高，有些產品可能會高出售價的80%-90%。

(4).運賃、輸入通関諸費用是貨物在國外產生的物流費及清關手續費，一般情況下由國外代理提供。

(5).販殼扣除國內費用的價格 = 銷售鏈接上的價格 - 國內全部費用的總和

國內全部費用的總和 = 手數料JPY260 + 配送料JPY467 +運輸費JPY61  = JPY788

販殼扣除國內費用的價格 = JPY2599 - JPY788 = JPY1811

(6).若售價過低，有可能產生負數。這會提高國外清關的查驗機率。同時負數的產生，也會增加日本海關重罰稅金的機率。

4.申報總價

逆算的第4步是根據關稅消費稅以及之前得出的數據，進行最后一步的申報總價計算。

関稅

消費稅

逆算で算出した申告価格

資料:C

稅額控除後の

逆算申告価格

JPY /単価

AMOUNT

（JPY）

¥200

¥1,611

¥217,485

_

逆算で算出した申告価格合計

(1).單個產品的關稅 = ( 鏈接售價 - ( 手數料 + 配送費 + 國內費用 ) ) / ( 100 + ( 稅率 * 100 ) ) * ( 稅率 * 100 )

= ( 2599 - ( 260 + 467 + 61 ) ) / ( 100 + ( 2.2% * 100 ) ) * ( 2.2% * 100 )

= ( 2599 - 788 ) / ( 100 + 2.2 ) * 2.2

= 1811 / 102.2 * 2.2 

= 17.72015 * 2.2

= 38.98433 ≈ 38.98

單品消費稅 = ( 鏈接售價 - ( 手數料 + 配帝費 + 國內費用 ) ) / ( 110 ) * 10

= ( 2599 - ( 260 + 467 + 61 ) ) / 110 * 10

= 1811 / 110 * 10

= 164.6

單品的關稅及消費稅 = 38.98 + 164.6 = 203.58 ≈ 200

（關稅消費稅的計算會有一定的誤差產生）

(2).海關逆算單價的計算有兩種方法：

方法1：

逆算申報單價 = ( 售價 - 日本國內費用 - 出品手抖數 - 配送代手數料 ) / ( 1 + 稅率 ) / 1.1

= ( 2599 - ( 260 + 467 + 61 ) ) / ( 1 + 2.2% ) / 1.1

= ( 2599 - 788 ) / 1.022 / 1.1

= 1610.923 ≈ 1611

方法2

逆算申報單價 = ( 鏈接售價 - 國內儲費用 ) - 關稅消費稅

= 2599 - ( 260 + 467 + 61 + 38.98 + 164.6 ）

= 2599 - 991.58

= 1607

（特別注意：逆算凈價一定要減掉關稅消費稅）

由于關稅消費稅存在一定的計算誤差，所以逆算申報單價不同不方法也會存在不同誤差。

(3).申報總價 = 海關逆算凈價 * 產品數量

申報總價 = JPY1611 * 135PCS = 217485 

二、逆算所需公式

日本海關的逆算征收稅費涉及了較多的計算公式，下面是我司為大家整理的公式集。

計算時所用到的公式：

1.清關貨值公式：

清關貨值 = ( 售價 - 日本國內費用 - 出品手抖數 - 配送代手數料） / （ 1 + 稅率 ） / 1.1

2.關稅公式：

關稅 = ( 鏈接售價 - ( 手數料 + 配送費 + 國內費用 ) ) / ( 100 + ( 稅率 * 100 ) ) * ( 稅率 * 100 )

3.消費稅公式：

消費稅 = ( ( 鏈接售價 - ( 手數料 + 配帝費 + 國內費用 ) ) / ( 110 ) ) * 10

消費稅及地方消費稅的計算公式：

1.稅率為0時，消費稅及地方消費費公式：

消費稅及地方消費稅 = 清關貨值 * 0.1 

2.稅率為非0時，消費稅及地方消費費公式：

消費稅及地方消費稅 = （ 清關貨值 + 稅費 ） * 0.1

三、關稅的組成

關稅是對進出關境的物品征收的稅。

關稅的組成主要由進出口商信息、貨物明細信息、關稅實收合計、關稅的計算過程這4部分組成。

關稅實收合計

關稅 = CIF價格 * 關稅率 = B

實收關稅 = B舍去后兩位零頭 = B’ 

例：4113328 * 0% = 0

消費稅課稅基數 =  CIF價格 + B’ = C

實收課稅基數 = C舍去后兩位零頭 = C’ 

例：4113328 + B’ = C

消費稅 = C' * 消費稅率7.8% = D

實收消費稅 = D舍去后兩位零頭 = D' = E

例：C' * 7.8% = D

地方消費稅 = D' * 地方消費稅率 （ 22 / 78 ）= F

實收地方消費稅 = F舍去后兩位零頭 = F' 

例：D' * （ 22 / 78 ）= F

總實關稅合計 = B' + D' + F

A、B、C、D、E、F均來自上圖

四、小功率電池的注意事項

小功率電池需要注意：

1.MSDS公章不要直接貼在資料上。

2.蓋章處若是后期貼上去的章，則無法通過審核。

下面是錯誤版與正確版的對比：

（正確版）

（錯誤版）

下列公司是我司認可的鑒定機構：

1.應急管理部化學品登記中心——原國家安全生監督管理局化學品登記中心（National Registration center for Chemicals , saws）

應急管理部化學品登記中心華南實驗室（諾誠（深圳）安全科技有限公司）

2.上?；ぱ芯吭簷z測中心（Shanghai Research Institute of Chemical Industry testing center）

3.威凱檢測技術有限公司（Cuangzhou Vkan Certification & Testing Co., Ltd（CVC））

4.北京迪捷姆空運技術開發有限公司（Dangerous Goods Management(China),Ltd）

5.深圳市北測新能源技術有限公司（Shenzhen NTEK Energy Technology Co.,Ltd）

6.廣東省出入境檢驗檢疫局（廣州海關技術中心）/**省出入境檢驗檢疫局/**市檢驗檢疫局等主管機關

7.譜尼測試集團深圳有限公司（PONY TESTING GROUP SHENZHEN CO.,LTD）