VAT 全稱是 VALUE ADDED TAX，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也指貨物的利潤稅。在澳大利亞地區又稱為 GST(Goods and Services Tax)，在國內常把 VAT 稱為增值稅。它是一種基于商品或服務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據征收的間接稅。

　　如定價是 inc vat，即已含稅，excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為 0。當貨物進入某一歐盟國家，按歐盟法律是貨物繳納進口稅或者將貨物從境外進口到其境內，商家代稅局向消費者所收取的稅金。

　　一、VAT 的分類及特點

　　1. 進口 VAT 稅和銷售 VAT 稅

　　基本上分為進口 VAT 稅和銷售 VAT 稅。當貨物進入歐盟國家時，需要繳納進口 VAT 稅;當貨物銷售后，商家需要繳納銷售 VAT 稅。

　　2. 離岸 VAT 和本土 VAT

　　VAT 按照注冊公司所在地還可以分為離岸 VAT 和本土 VAT。

　　- 離岸 VAT：是指中國公司注冊的，不適合在歐盟進行通關，只有在本土國家清關才能抵稅，同時還不能綁定銀行卡。

　　- 本土 VAT：是指任一歐盟國家本土公司注冊的，適合在歐盟通關，可以在他國清關并抵稅，同樣可以在自己國家注冊銀行賬號。

　　二、不同國家 VAT 的征收情況

　　1. 歐盟大部分國家主要稅率

　　歐盟大部分國家主要稅率有標準稅率、減免稅率、零稅率三種。增值稅在歐盟國家之間貨物流通都是 0%稅率的，簡單來說就是不同歐盟成員國之間的貨物進出口不需要繳納增值稅。

　　2. 以英國為例的銷售 VAT 稅率

　　英國的銷售 VAT 稅率分為標準稅費和低稅費。

　　- 標準稅率為 20%，進口增值稅可以與銷售稅相抵扣。

　　- 低稅率首年稅率為 6.5%，即首年銷售額需要低于 15 萬英鎊;次年稅率為 7.5%，即次年銷售額需要低于 23 萬英鎊。但申請了低稅率做賬，所有的進口 VAT 均不能抵稅。且在 2020 年英國脫歐稅務改革之后，低稅率的形式對于非英國本土賣家的意義并不大。在代收代繳的政策下，無論賣家的賬號屬于低稅率與標準稅率，都會被電商平臺(OMP)實行 20%銷售 VAT 的代收代繳。

　　三、哪些賣家需要注冊 VAT

　　1. 歐盟成員國賣家

　　歐盟成員國賣家，只要年銷售超過 8.1W(14/15 財年)需要注冊 VAT。

　　2. 非歐盟成員國賣家

　　非歐盟成員國的賣家，只要商品的最后一程投遞是從歐盟發出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家)需要注冊 VAT。

　　四、VAT 稅號的重要性

　　VAT 稅號是一種用于識別納稅人身份的編號，由各國稅務機關頒發。在歐盟內銷售商品或提供服務的賣家，可能需要在相關國家申請 VAT 稅號，并且在交易發票上注明 VAT 稅號。

　　五、VAT 的計算方法

　　以英國為例，當貨物進入英國，貨物繳納進口稅，進口稅包括關稅(IMPORT DUTY)和進口增值稅(IMPORT VAT)。當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。

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　　只有充分掌握 VAT 的含義、分類、計算方法以及注冊要求等，才能在跨境貿易中做到合規經營，避免不必要的風險和損失。同時，隨著全球貿易的不斷發展和稅收政策的不斷變化，外貿從業者也需要持續關注 VAT 的最新動態，以便及時調整自己的經營策略。